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8 月，国会大张旗鼓地通过了《降低通货膨胀法案》。 除非你特别注意。 您可能认为这项立法的目标是打击通货膨胀和推进气候变化倡议。
然而，7380 亿美元的立法包含大量资金用于专门影响商业房地产的计划。 具体来说，多户住宅的业主和经营者将从中受益。
在本文中，我们将探讨 IRA 将如何对多户家庭产业产生深远影响。
背景
2022 年 8 月，拜登总统签署了《降低通货膨胀法案》(H.R. 5376)。 该立法将筹集 7380 亿美元，并指定 3910 亿美元用于资助各种能源和气候变化项目。 其中许多计划与节能物业改进直接相关，因此引起了多户家庭业主的兴趣。
随着能源成本在 2022 年创下历史新高。 对节能的关注已成为公寓社区的前沿和中心。
- 年度赤字减少（含利息）
- 累计赤字减少
- 累计赤字减少（假设ACA在没有抵消的情况下终止）
IRA 包括各种税收抵免。 这些措施可能会鼓励业主和开发商进行节能改进。 那些加速商业地产脱碳的。
多户业主的具体激励措施
《降低通货膨胀法》有许多多户家庭业主可以利用的具体激励措施和计划。 这些包括：
节能住宅的 45L 税收抵免
IRC 第 45L 节 目前提供每单位 $2,000 的税收抵免。此抵免适用于符合特定节能设计标准的住宅和公寓。该税收抵免原定于年底到期。然而，IRA 将截止日期延长至包括 2032 年 12 月之前出售或投入使用的住宅。它还将 2023 年的税收抵免提高至 $2,500。
此外，它将抵免金额提高至每单位 $5,000，适用于单户住宅和多户住宅。为了获得全额 $5,000 的税收抵免，物业必须被认证为“零净能量准备”单元。因此，这项税收抵免对追求新开发或重值添加策略的多户业主尤其有价值，特别是那些涉及 LEED 认证和/或被动房认证的项目。
重要的是，该立法已被调整，确保多户开发商可以同时利用 45L 税收抵免和 179D 扣除（见下文）。
The Inflation Reduction Act has
a number of specific incentives and programs
that multifamily owners can utilize.
住宅清洁能源信贷
IRA设立了住宅清洁能源税收抵免。这项政策提供了30%的税收抵免，适用于安装任何使用太阳能、风能、地热能或电池存储技术的住宅系统，这些系统用于发电、加热水或调节温度。
对于一栋200+单元的公寓楼，这30%的节省可以转化为数万美元。如果项目位于低收入社区，还可以申请额外的10%抵免。如果项目使用在美国制造的设备，可能还会有进一步的激励措施。
179D 节能建筑减税
179D税收扣除在IRA中得到扩展。现有的激励措施允许多户住宅业主和开发商对节能建筑和设施申请税收扣除。目前，179D扣除额为每平方英尺1.88美元。
从2023年开始，IRA将这一扣除额提高到每平方英尺5.00美元。对于一栋符合条件的250,000平方英尺的公寓楼，2022年价值470,000美元的扣除额现在可能增加到2023年的125万美元。
任何四层或更多层的多户住宅建筑都符合资格。为了符合条件，建筑物必须减少能源和电力成本。任何与内部照明、暖通空调系统和热水系统相关的费用减少50%或更多。无论是现有建筑进行改造还是新开发项目都符合资格。
另一个重大变化是，现在根据IRA，免税建筑也可以获得扩展后的179D扣除。这将使所有拥有或与可负担住房开发商合作的人受益。房地产投资信托基金（REITs）现在也符合资格。专家预计，这一特定立法将引发私人部门在建筑外壳改进和暖通空调升级方面的重大投资。
它还可能促使更多使用“物业科技”来监控能源消耗。建筑所有者需要由独立工程师认证这些数据，以确认他们已达到某些能源减少目标。
电动汽车充电设备的税收抵免
电动车正变得越来越受欢迎——随着各州采纳“零排放车辆”计划，这一趋势将越来越明显。目前已有13个州实施了这一计划。
IRA扩展并修改了替代燃料车辆加油设施税收抵免。这是一项30%的税收抵免，可用于电动汽车充电基础设施。该税收抵免每项财产最高可达100,000美元。
这对那些前瞻性的多户住宅业主尤其有利，他们将电动汽车充电站视为必要设施。如今的消费者（特别是千禧一代和Z世代租客）往往对环保品牌表现出忠诚。希望吸引这一人群的房产所有者将不得不在其物业中整合电动汽车充电器。
Developers will need to capture at least
12,500 metric tonnes to qualify for the tax credits
(down from 25,000 MT previously).
CCUS 项目的 45Q 税收抵免
《通货膨胀削减法案》（IRA）还提高了税收抵免的价值。这些税收抵免可以用于碳捕获、利用和封存（CCUS）项目。这对新建的多户住宅建设大有裨益。IRA规定，未来10年开始建设的碳捕获项目有资格获得45Q税收抵免。
以前，CCUS项目可以获得每吨捕获CO2 50美元的税收抵免。IRA将这一金额提高至每吨85美元到180美元。开发商需要捕获至少12,500公吨的CO2才能获得税收抵免（比之前的25,000公吨减少）。这一门槛可以在建筑级别满足，或在整个投资组合中累积。
首次，IRS将允许45Q税收抵免转让给第三方。这将使房地产开发商能够在选择的情况下实现税收抵免的货币化。45Q税收抵免可能之前未被多户住宅开发商注意到，因为碳捕获通常与公用事业和其他直接碳排放源相关联。
然而，新技术和建筑材料的进步使碳捕获对新建和现有建筑物变得更加相关。随着更多开发商寻求“绿色”解决方案，这类激励措施将变得非常宝贵。
加速和红利折旧
除了上述 IRA 的直接税收优惠外，还有与折旧相关的切线优惠。 根据联邦立法，购买新节能建筑或对现有建筑进行彻底能源改造的业主。 能够在拥有的第一年折旧这些改进的成本。
通常，需要将这些资本支出的折旧分摊到较长时期内。 然而，目前，业主可以采取“红利”折旧来抵消进行这些投资的成本。
那些投资公寓的人肯定会希望为这些与可持续性相关的物业改进而加速折旧。
多户家庭业主和投资者的机会
普通投资者往往会忽视这些税收优惠的重要性。 许多程序似乎太麻烦而无法导航。 然而，有经验的发起人明白，当他们节省一美元时，就意味着他们还有另一美元可以回报给投资者。 他们可以节省的越多，他们产生的利润就越多，他们可以将这些利润分配给投资者。
换句话说，IRA 为多户家庭业主及其投资者创造了真实、有形的利益。 有超过 90 亿美元用于消费者家庭能源回扣。 以及为进行节能家居改造的业主节省 10 年的税款。
这种方法的好处在低收入地区尤为显着。 试图追求环境正义。 为多户家庭业主预留近 8.5 亿美元，用于改善服务欠缺社区的建筑。 可能会有州和联邦补助金与通过 IRA 提供的税收抵免和退税相匹配。
可持续性：多户家庭业主的良好商业决策
多户家庭业主面临着按原样“绿化”他们的房产的压力。 任何正在进行大规模翻新的人肯定会想考虑这些改进。
IRA 使它更实惠的事实使这些投资成为所有者的明智之选。
例如，一些开发商可能已经在安装太阳能电池板和高效 HVAC 系统。 其他人可能会在他们的财产中整合电动汽车充电站。
现在，他们可以因为成为可持续发展方面的先行者而获得经济回报。
业主不仅可以省钱，还可以减少碳足迹。 业主在宣传他们的房产时会希望突出这些建筑特征。 特别是考虑到可持续性对下一代年轻租房者的重要性。
The IRA provides financial incentives that allows owners to create more sustainable properties.
它创造了一个良性循环：IRA 提供经济激励，使业主能够创造更可持续的财产。 人们希望住在可持续发展的房产中，而且往往愿意为此支付高价。 反过来，业主通过提高租金降低运营成本并增加收入。 谈论双赢！
结论
可以肯定的是，IRA 有许多细微差别。 业主应熟悉与商业地产有关的具体规定。 他们在评估具体的资本投资时应该使用本指南，尤其是在他们已经计划进行重大改造的情况下。
当然，务必先咨询您的税务顾问。 请务必采取所有必要步骤，以确保您有资格在可用时获得税收抵免。
