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8 月,国会大张旗鼓地通过了《降低通货膨胀法案》。 除非你特别注意。 您可能认为这项立法的目标是打击通货膨胀和推进气候变化倡议。

然而,7380 亿美元的立法包含大量资金用于专门影响商业房地产的计划。 具体来说,多户住宅的业主和经营者将从中受益。

在本文中,我们将探讨 IRA 将如何对多户家庭产业产生深远影响。

背景

2022 年 8 月,拜登总统签署了《降低通货膨胀法案》(H.R. 5376)。 该立法将筹集 7380 亿美元,并指定 3910 亿美元用于资助各种能源和气候变化项目。 其中许多计划与节能物业改进直接相关,因此引起了多户家庭业主的兴趣。

随着能源成本在 2022 年创下历史新高。 对节能的关注已成为公寓社区的前沿和中心。

IRA 包括各种税收抵免。 这些措施可能会鼓励业主和开发商进行节能改进。 那些加速商业地产脱碳的。

多户业主的具体激励措施

《降低通货膨胀法》有许多多户家庭业主可以利用的具体激励措施和计划。 这些包括:

节能住宅的 45L 税收抵免

IRC 第 45L 节目前提供 2,000 美元的税收抵免(每单位)。 该积分适用于满足特定节能设计标准的住宅和公寓。 税收抵免将于今年年底到期。 但是,IRA 将截止日期延长至 2032 年 12 月之前已售出或投入使用的房屋。 它还在 2023 年将税收抵免增加到 2,500 美元。

此外,它将单户住宅和多户住宅的信贷价值提高到每单元 5,000 美元。 为了有资格获得全额 5,000 美元的税收抵免,房产必须被认证为“零净能源就绪”单位。 因此,这项税收抵免对于追求新发展或高附加值战略的多户家庭业主特别有价值。 尤其是那些需要 LEED 认证和/或被动房指定的。

重要的是,立法进行了调整。 确保多户住宅开发商可以利用 45L 税收抵免和 179D 减免(如下所述)。

通货膨胀减少法案有许多特定的激励措施和计划,可以供多户型业主利用。

住宅清洁能源信贷

IRA 建立了住宅清洁能源信贷。 这为安装任何使用太阳能、风能、地热能或电池存储技术发电、加热水或调节温度的住宅系统的成本提供了 30% 的税收抵免。

对于 200 多个单元的公寓楼,这 30% 的节省可以转化为数万美元。 位于低收入社区的项目可额外获得 10% 的抵免。 如果项目使用在美国制造的设备,可以提供进一步的激励措施

179D 节能建筑减税

作为 IRA 的一部分,179D 税收减免得到了扩大。 现有的激励措施允许多户家庭业主和开发商对节能建筑和设施申请减税。 目前,179D 扣除额为 1.88 美元/SF。

从 2023 年开始,IRA 将把这项扣除额提高到 5.00 美元/SF。 对于符合条件的 250,000 平方英尺的公寓楼。 2022 年价值 470,000 美元的扣除现在可能会在 2023 年增加到 125 万美元。

任何四层或更多层的多户住宅建筑都符合资格。 要符合资格,建筑物必须降低能源和电力成本。 与室内照明、HVAC 系统和热水系统相关的任何成本增加 50% 或更多。 寻求改造和新开发的现有建筑都符合资格。

另一个重大变化是,现在根据 IRA,免税建筑现在有资格获得扩大的 179D 扣除额。 这将使拥有经济适用房开发商或与经济适用房开发商合作的任何人受益。 房地产投资信托基金现在也有资格。 专家预计这项具体立法将引发私营部门对建筑围护结构改进和 HVAC 升级的大量投资。

它还可能会迎来更广泛的使用可以监控能源消耗的“proptech”。 建筑业主需要由独立工程师认证的这些数据,以确认他们已达到特定的节能目标。

电动汽车充电设备的税收抵免

电动汽车正变得越来越流行——随着各州采用“零排放汽车”计划,电动汽车将越来越流行。 其中有13个州已经这样做了。

IRA 扩展并修改了替代燃料汽车加油财产信贷。 这是可应用于电动汽车充电基础设施的 30% 税收抵免。 每项财产的税收抵免价值高达 100,000 美元。

这对于将 EV 充电站视为必需品的具有前瞻性思维的多户家庭业主尤其有利。 今天的消费者(尤其是千禧一代和 Z 世代租房者)往往对具有环保意识的品牌表现出忠诚度。 想要吸引这一人群的业主别无选择,只能将 EV 充电器集成到他们的房产中。

开发者需要至少捕获12,500公吨的数据,才能有资格获得税收抵免(相比之前的25,000公吨有所降低)。

CCUS 项目的 45Q 税收抵免

IRA 还增加了税收抵免的价值。 那些可用于碳捕获、利用和封存 (CCUS) 项目的。 这显着有利于新的多户建筑。 IRA 规定在未来 10 年内开始建设的碳捕集项目有资格获得 45Q 税收抵免。

以前,CCUS 项目每捕获一吨二氧化碳可以获得价值 50 美元的税收抵免。 IRA 已将其提高到 85 美元/吨至 180 美元/吨之间。 开发商将需要捕获至少 12,500 公吨才有资格获得税收抵免(低于之前的 25,000 公吨)。 这个阈值可以在建筑层面达到,也可以在整个投资组合中汇总。

美国国税局将首次允许将 45Q 信用转移给第三方。 如果他们愿意,这将允许房地产开发商将积分货币化。 45Q 税收抵免以前可能没有引起多户住宅开发商的注意。 这是因为碳捕获通常与公用事业和其他直接碳生产商相关。

然而,新技术和建筑材料的进步使碳捕获与新建和现有建筑更加相关。 随着越来越多的开发商寻求“走向绿色”,这些激励措施将被证明是有价值的。

加速和红利折旧

除了上述 IRA 的直接税收优惠外,还有与折旧相关的切线优惠。 根据联邦立法,购买新节能建筑或对现有建筑进行彻底能源改造的业主。 能够在拥有的第一年折旧这些改进的成本。

通常,需要将这些资本支出的折旧分摊到较长时期内。 然而,目前,业主可以采取“红利”折旧来抵消进行这些投资的成本。

那些投资公寓的人肯定会希望为这些与可持续性相关的物业改进而加速折旧

多户家庭业主和投资者的机会

普通投资者往往会忽视这些税收优惠的重要性。 许多程序似乎太麻烦而无法导航。 然而,有经验的发起人明白,当他们节省一美元时,就意味着他们还有另一美元可以回报给投资者。 他们可以节省的越多,他们产生的利润就越多,他们可以将这些利润分配给投资者。

换句话说,IRA 为多户家庭业主及其投资者创造了真实、有形的利益。 有超过 90 亿美元用于消费者家庭能源回扣。 以及为进行节能家居改造的业主节省 10 年的税款。

这种方法的好处在低收入地区尤为显着。 试图追求环境正义。 为多户家庭业主预留近 8.5 亿美元,用于改善服务欠缺社区的建筑。 可能会有州和联邦补助金与通过 IRA 提供的税收抵免和退税相匹配。

可持续性:多户家庭业主的良好商业决策

多户家庭业主面临着按原样“绿化”他们的房产的压力。 任何正在进行大规模翻新的人肯定会想考虑这些改进。

IRA 使它更实惠的事实使这些投资成为所有者的明智之选。

例如,一些开发商可能已经在安装太阳能电池板和高效 HVAC 系统。 其他人可能会在他们的财产中整合电动汽车充电站。

现在,他们可以因为成为可持续发展方面的先行者而获得经济回报。

业主不仅可以省钱,还可以减少碳足迹。 业主在宣传他们的房产时会希望突出这些建筑特征。 特别是考虑到可持续性对下一代年轻租房者的重要性。

IRA(个人退休账户)提供金融激励,允许房主打造更具可持续性的房产。

它创造了一个良性循环:IRA 提供经济激励,使业主能够创造更可持续的财产。 人们希望住在可持续发展的房产中,而且往往愿意为此支付高价。 反过来,业主通过提高租金降低运营成本并增加收入。 谈论双赢!

结论

可以肯定的是,IRA 有许多细微差别。 业主应熟悉与商业地产有关的具体规定。 他们在评估具体的资本投资时应该使用本指南,尤其是在他们已经计划进行重大改造的情况下。

当然,务必先咨询您的税务顾问。 请务必采取所有必要步骤,以确保您有资格在可用时获得税收抵免。


最后编辑于 8月 21, 2023
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